Η Εφορία δεν αναγνωρίζει δωρεές και γονικές παροχές οι οποίες παρότι δεν υπερβαίνουν το αφορολόγητο όριο, εντούτοις δεν γίνονται με την προβλεπόμενη διαδικασία και δεν συνοδεύονται από τα αντίστοιχα δικαιολογητικά.
Στο πλαίσιο αυτό, για εντελώς τυπικούς λόγους, επιβάλλονται τσουχτερά πρόστιμα, τα οποία οι συναλλασσόμενοι τα πληροφορούνται εκ των υστέρων, ακόμη και μετά από αρκετούς μήνες.
Το ισχύον αφορολόγητο όριο, για δωρεές και γονικές παροχές, μεταξύ συγγενών πρώτου βαθμού σε ευθεία γραμμή ήτοι από γονείς σε παιδιά, από παππούδες και γιαγιάδες σε εγγόνια και το αντίστροφο είναι στις 800.000 ευρώ, αλλά θα πρέπει γίνει αφενός μέσω τραπεζών, αφετέρου με συγκεκριμένη διαδικασία και να διακρατηθούν τα απαραίτητα δικαιολογητικά.
Παρά το γεγονός ότι το αφορολόγητο όριο αυξήθηκε σε 800.000 ευρώ από τον Οκτώβριο του 2021 και η ΑΑΔΕ εξέδωσε πλήρη οδηγό με τις λεπτομέρειες ως προς τη διαδικασία, εντούτοις εκατοντάδες είναι οι προσφυγές στη Διεύθυνση Επίλυσης Διαφορών, οι περισσότερες των οποίων απορρίπτονται και επιβάλλεται φόρος δωρεάς ύψους 10% μεταξύ συγγενών πρώτου βαθμού ή και με υψηλότερο συντελεστή, εάν η Εφορία κρίνει ότι έγινε «τριγωνική συναλλαγή».
Προκειμένου να ενημερωθούν οι φορολογούμενοι και να αποφεύγονται τα λάθη και οι προσφυγές, η Διεύθυνση Επίλυσης Διαφορών κωδικοποίησε τα δικαιολογητικά που απαιτούνται για κάθε περίπτωση χρηματικής γονικής παροχής και δωρεάς και θα πρέπει να έχουν διαθέσιμα οι συναλλασσόμενοι, καθώς και τη διαδικασία. Ειδικότερα:
Για χρηματικές δωρεές/γονικές παροχές με μεταφορά χρημάτων μέσω ημεδαπών χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων ή κατάθεση τραπεζικής επιταγής τα δικαιολογητικά είναι:
- Παραστατικό – αποδεικτικό μεταφοράς του ποσού μεταξύ λογαριασμών των συμβαλλομένων.
Σε περίπτωση μεταφοράς μέσω τραπεζικής επιταγής: αντίγραφα του σώματος της επιταγής και της αναλυτικής κίνησης (extrait) του λογαριασμού από την οποία τροφοδοτήθηκε η τραπεζική επιταγή και επιπλέον αντίγραφο του καταθετηρίου αυτής ή αντίγραφο της αναλυτικής κίνησης (extrait) του λογαριασμού κατάθεσης.
- Για χρηματικές δωρεές/γονικές παροχές με μεταφορά χρημάτων στις οποίες μεσολαβεί αλλοδαπό χρηματοπιστωτικό ίδρυμα ή κατάθεση επιταγής από την αλλοδαπή τα δικαιολογητικά είναι:
– Αποδεικτικό μεταφοράς του ποσού μεταξύ των λογαριασμών.
– Σε περίπτωση μεταφοράς μέσω τραπεζικής επιταγής: το αντίγραφο της εκδοθείσας επιταγής και το αποδεικτικό κατάθεσής της σε χρηματοπιστωτικό ίδρυμα του λαμβάνοντος.
- Χρηματικές δωρεές/γονικές παροχές με ανάληψη χρηματικού ποσού από συνδικαιούχο κοινού λογαριασμού τα δικαιολογητικά είναι:
Αντίγραφο αναλυτικής κίνησης του λογαριασμού (extrait), στο οποίο αναγράφονται τα ονόματα των συνδικαιούχων και η ημερομηνία ανάληψης του ποσού.
- Για χρηματικές δωρεές/γονικές παροχές που διενεργήθηκαν από την 1/10/2021 μέχρι και την 9/9/2022 με ανάληψη μετρητών από ατομικό λογαριασμό του δωρητή ή κοινό λογαριασμό των συμβαλλόμενων και κατάθεσή τους σε ατομικό λογαριασμό του δωρεοδόχου ή κοινό λογαριασμό των συμβαλλόμενων ή σε κοινό λογαριασμό με τρίτο πρόσωπο, και εφόσον η κατάθεση έγινε εντός 3 εργάσιμων ημερών, τα δικαιολογητικά είναι:
Αποδεικτικό ανάληψης του ποσού στο οποίο αναγράφεται η ημερομηνία, το ακριβές ποσό, ο αριθμός IBAN του τραπεζικού λογαριασμού που εμφανίζει ως δικαιούχο τον δωρητή/γονέα και το αποδεικτικό κατάθεσης του ίδιου ποσού στο οποίο αναγράφεται η ημερομηνία κατάθεσης, το ακριβές ποσό και ο αριθμός IBAN του τραπεζικού λογαριασμού στο οποίο εμφανίζεται ως δικαιούχος ο δωρεοδόχος/τέκνο.
- Για χρηματικές δωρεές/γονικές παροχές με σκοπό την αγορά ακινήτου από τον δωρεοδόχο/τέκνο με μεταφορά χρημάτων στο λογαριασμό του πωλητή/κατασκευαστή/εργολάβου /ή κατάθεση τραπεζικής επιταγής τα δικαιολογητικά είναι:
– Το συμβολαιογραφικό έγγραφο ή άλλη συμφωνία των μερών, εφόσον ο τρόπος καταβολής του ποσού (μεταφορά μέσω χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων ή έκδοση τραπεζικής επιταγής) προκύπτουν από αυτό.
– Αποδεικτικό μεταφοράς του ποσού μεταξύ των λογαριασμών.
– Σε περίπτωση τραπεζικής επιταγής απαιτούνται αντίγραφα του σώματος της επιταγής και της αναλυτικής κίνησης (extrait) του λογαριασμού από την οποία τροφοδοτήθηκε η τραπεζική επιταγή και επιπλέον αντίγραφο του καταθετηρίου αυτής ή αντίγραφο της αναλυτικής κίνησης (extrait) του λογαριασμού κατάθεσης.
- Για χρηματικές δωρεές/γονικές παροχές με σκοπό την αγορά οχήματος από τον δωρεοδόχο/τέκνο με μεταφορά χρημάτων στο λογαριασμό του πωλητή ή κατάθεση επιταγής, τα δικαιολογητικά είναι:
– Άδεια κυκλοφορίας του οχήματος στο όνομα του δωρεοδόχου/τέκνου.
– Απόδειξη λιανικών συναλλαγών/τιμολόγιο.
– Αποδεικτικό μεταφοράς του ποσού μεταξύ των λογαριασμών.
– Σε περίπτωση τραπεζικής επιταγής: αντίγραφα του σώματος της επιταγής και της αναλυτικής κίνησης (extrait) του λογαριασμού από την οποία τροφοδοτήθηκε η τραπεζική επιταγή και επιπλέον αντίγραφο του καταθετηρίου αυτής ή αντίγραφο της αναλυτικής κίνησης (extrait) του λογαριασμού κατάθεσης.
- Για χρηματικές δωρεές/γονικές παροχές με μεταφορά χρηματικού ποσού ή κατάθεση επιταγής σε τραπεζικό λογαριασμό εταιρείας για αύξηση κεφαλαίου τα δικαιολογητικά είναι:
– Δημοσιευμένο τροποποιημένο καταστατικό της εταιρείας, από το οποίο να προκύπτει η αύξηση της εταιρικής συμμετοχής του δωρεοδόχου/ τέκνου.
– Αποδεικτικό μεταφοράς του ποσού από τον λογαριασμό του δωρητή/γονέα προς το λογαριασμό της εταιρείας.
– Σε περίπτωση τραπεζικής επιταγής: αντίγραφα του σώματος της επιταγής και της αναλυτικής κίνησης (extrait) του λογαριασμού από την οποία τροφοδοτήθηκε η τραπεζική επιταγή και επιπλέον αντίγραφο του καταθετηρίου αυτής ή αντίγραφο της αναλυτικής κίνησης (extrait) του λογαριασμού κατάθεσης.
